Dossier: Levensverzekering verkeerd uitgekeerd?

Cliënt: Weduwe van ondernemer

Een belangrijke ondernemer uit Hilversum was overleden na een ziekbed. Ruim van te voren is al een start gemaakt met de overdracht van de financiële zaken aan zijn echtgenote. De testamenten zijn aangepast, de map met de levensverzekering is klaargelegd en enkele fiscale zaken zijn nog besproken met zijn vrouw. Alles tot in de puntjes geregeld. Dacht ze.

Levensverzekering met verkeerde begunstiging

Wij behartigen ook alle financiële en fiscale belangen van de echtgenote. Zo kwam ze op een gegeven moment naar ons toe met het verzoek eens naar een brief van de levensverzekeraar te kijken. De levensverzekeringspolis welke ruim twintig jaar geleden is afgesloten kwam nu bij het overlijden tot uitkering. Alleen er zat een grote fout in de polis. De uitkering kwam toe aan de kinderen en niet aan zijn echtgenote. Doordat de begunstiging twintig jaar geleden foutief door de verzekeraar op de polis was vermeld, zou de echtgenote nu niks ontvangen maar ging alles naar de kinderen.  Het betrof hier toch al gauw 4 ton aan uitkering. Foutje van de verzekeraar in uw nadeel. En dat had niemand opgemerkt in al deze jaren!

Fiscale aspecten

De echtgenote had een oplossing: de kinderen zouden afstand doen van de uitkering. De afstandsverklaringen waren al gemaakt. Toch heeft ze even met ons gebeld om te vragen of er fiscale consequenties zaten aan deze actie. Nou en of! De belastingdienst kan dit namelijk aanmerken als een schenking van de kinderen aan hun moeder. En dan mag er minimaal 30% schenkbelasting worden afgedragen. Een schadepost van bijna € 140.000.

De afstandsverklaringen mochten dus nog niet getekend worden.

Onze aanpak

Wij hebben een verzoekschrift aan de fiscus opgesteld waarbij we twee argumenten hebben aangedragen:

1. De intentie van partijen op moment van sluiten van de polis is doorslaggevend. De uitkering moet dus zonder fiscale consequenties aan de echtgenote toekomen.

2. Er is geen sprake van een schenking doordat de kinderen niet uit vrijgevigheid afstand doen van de uitkering maar omdat ze gehoor willen geven aan de intentie van hun ouders. Voor een schenking moet namelijk sprake zijn van vrijgevigheid, de schenker moet verarmen en de verkrijger moet zijn verrijkt. Daar was in dit geval geen sprake van.

Uitspraak

Door onze goede relatie met de belastinginspecteur kregen we al snel uitsluitsel: ons verzoek werd gehonoreerd. De uitkering mocht onbelast aan de weduwe toekomen. Een maximaal resultaat door onze inspanning!

Geïnteresseerd in artikelen zoals deze?
Schrijf je gratis in en ontvang ze per mail.

Nieuwsbrief

If you are human, leave this field blank.

je naam *

email adres